マイクロ法人におすすめの決算月はいつですか？事業効率が上がる選び方を解説

マイクロ法人を設立する際、「決算月を何月にするべきか？」と悩むことは多いです。登記時に自由に選べるとはいえ、なんとなくで決めてしまうと「こんなはずじゃなかった」と後悔するかもしれません。

そこでこの記事では、マイクロ法人にとってお薦めの決算月とその理由、避けた方が良い時期をわかりやすく解説します。

マイクロ法人における決算月の考え方

マイクロ法人の決算月は、節税、事務効率、資金管理の観点から戦略的に選ぶのがおすすめです。

決算月は会社設立時に自由に設定できますが、選んだ月によっては個人の確定深刻と重なったり、税理士の繁忙木で相談しづらくなったりなど、デメリットもあります。また、売上のタイミングや支出の管理によっては、節税メリットを逃すかもしれません。

そのため、マイクロ法人の決算月は「何月でもいい」と考えるのではなく、自分の事業スタイルやライフスケジュールに合わせて、もっともメリットが大きい月を選びましょう。最初にしっかりと検討しておくことで、日々の運用もしやすくなります。

おすすめの決算月ベスト３とその理由

決算月は1年のうち好きな月を選べるからこそ、「どの月を選ぶか」でマイクロ法人の運営効率や節税のしやすさが大きく変わってきます。

ここでは、実務と節税のバランスがとりやすい「おすすめの決算月ベスト3」を紹介し、その理由をわかりやすく解説します。

おすすめ１：５月決算

5月決算は、税理士の繁忙期を避けて相談しやすく、落ち着いて決算業務を進められるのが最大のメリットです。

2～3月は、税理士が個人の確定申告や3月に決算を迎える法人の対応に追われ、対応が遅れてしまうかもしれません。5月決算にしておくと、税理士も比較的スケジュールに余裕があり、質問や相談しやすい傾向にあります。

おすすめ２：１２月決算

12月決算は、個人の確定申告とタイミングが重ならず、事務負担を分散できるメリットがあります。

副業やフリーランスと法人を両立している場合、個人の確定申告と法人の決算・申告が同時期になると、作業が煩雑になります。12月を決算にすれば、2ヶ月後の2月の申告で法人処理が完了し、3月は個人の申告に集中できます。

おすすめ３：９月決算

9月決算は、夏場の売り上げピークを終えてから利益確定と納税資金の準備がしやすく、資金繰りの安定化に役立ちます。

多くの業種では、7～8月の売上が上がりやすい傾向があります。9月に決算を迎えることで、確定した利益を見ながら納税準備ができる点がメリットと言えるでしょう。特に、資金管理を重視したい場合にはおすすめです。

決算月を決めるときの３つの視点

マイクロ法人のように、少人数・小規模で効率的に運用する法人では、決算月の選び方が経営のしやすさに直結すると言っても過言ではありません。

ここでは、決算月を選ぶ際に抑えておきたい3つの重要な視点を紹介します。

視点１：節税や利益調整のタイミング

決算月は、利益確定のタイミングに直結するため、節税や利益の繰延を意識した選び方が効果的です。

法人税は、決算時点での利益に対して発生します。そのため、経費を集中させたり、収益を意図的に分散させたりすることで、税負担を調整できます。決算月を自社の繁忙期や閑散期に合わせることで、利益の見え方がコントロールしやすくなります。

視点２：事務処理の分散とスケジュール管理

事務作業の集中を避けるために、個人の確定申告や繁忙期と重ならない決算月を選びましょう。

個人事業と法人を併用している場合、確定申告と法人申告が重なると手続きが煩雑になり、ミスや遅延のリスクが高まります。本業の繁忙期と決算処理が被るのも避けたいポイントです。

視点３：資金繰りや納税時期とのバランス

決算月によって納税のタイミングが変わるため、キャッシュフローに配慮した月を選びましょう。

法人税の納付は、決算月の2ヶ月後です。売り上げが一時的に多くなる付きの直後に納税日が来るように設定すれば、納税資金を確保しやすくなります。逆に、閑散期に納税が重なると、資金繰りが厳しくなりがちです。

決算月に避けるべき月とその理由

マイクロ法人の決算月は、選び方を間違えると税務や事務手続きの負担が増えるだけでなく、資金繰りや経営判断にも影響を及ぼしかねません。

ここでは、特に避けたほうが良いとされる決算月と、その理由をご紹介します。

その１：２月決算

2月決算は、個人の確定申告とタイミングが重なりやすく、手続きが煩雑になりやすいので、避けるのが無難でしょう。

法人の決算申告は、決算月の2ヶ月後が期限です。2月決算の場合、申告は4月になります。一方、個人事業主の確定申告は2月中旬から3月中旬に集中するため、2～4月は税務関連の作業が立て続けに発生しやすくなります。

その２：３月決算

3月決算は、日本の法人の決算月としてもっとも多く、税理士の繁忙期と重なるため、対応が後手になりやすい傾向があります。

多くの企業が3月決算のため、税理士や会計事務所は5月の申告期限に向けて非常に忙しくなります。そのため、マイクロ法人のような規模が小さい法人は優先度が下がりやすく、十分なサポートが受けにくくなるリスクがあります。

その３：本業の繁忙期と重なる月

本業がもっとも忙しい時期と決算処理が重なると、事務作業に手が回らず、誤りや申告漏れの原因になります。

決算期には領収書整理、帳簿確認、税理士との面談など、通常業務とは別に多くの作業が必要になります。本業が繁忙期の中でこれらをこなすのは現実的に難しく、結果的に処理ミスや申告遅延を招く恐れがあります。

まとめ

マイクロ法人における決算月の設定は、単なるスケジュールの問題ではなく、節税、資金繰り、事務負担の軽減といった実務全体に影響する重要な経営判断と言えるでしょう。

だからこそ、設立時には「いつが一番ラクか」「いつなら税務資金を確保しやすいか」といった自分の働き方や稼ぎ方に合った視点で、決算月を選ぶことが大切です。